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中国传媒大学18秋税法与税务会计试卷答案

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  • TA的每日心情
    擦汗
    2018-12-6 12:52
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    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2019-1-3 13:17:36 | 显示全部楼层 |阅读模式
    在线作业最低5元/门QQ 800003091 签到赚金币
    一、单项选择题(每题2分,共34分)
    1、下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。
    A.将购进的货物用于集体福利
    B.将购进的货物用于个人消费
    C.将购进的货物用于非增值税应税项目
    D.将购进的货物用于对外投资
    2、 (      )通过“税金及附加”科目核算反映。
    A 企业所得税     B  印花税   C 增值税    D  个人所得税
    3、 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的委托方应将受托方代扣代缴的消费税应计入(         )。
    A  生产成本                    B  “应交税费”的借方   
    C  委托加工产品的成本          D    产品销售成本
    4、应缴纳的车船税计入(       )科目。
    A   税金及附加                 B  其他业务支出   
    C   管理费用                   D  产品销售成本
    5、下列各项中,应当征收城镇土地使用税的有(        )。
    A 军队的训练场用地    B  颐和园的茶社用地  
    C 天安门广场用地      D 免税单位无偿使用纳税单位的土地
    6、反映各税种的应缴、已缴、预缴业务,应通过(        )科目进行核算。
    A所得税   B应付账款   C应交税费  D其他应交款
    7、纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补但延续弥补期最长不得超过(      )。
    A  5年     B   7年      C 3 年    D  10年
    8、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是(     )
      A. 因代办保险收取的保险费 
      B. 收取的小轿车改装费   
      C. 因代办牌照收取的车辆牌照费
      D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款
    9、.纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为(  )。
    A.开采数量     B.实际产量     C. 销售数量     D. 计划产量
    10、下列(   )项目应计入应交税费------应交增值税(进项税额转出)科目。
    A 购入的生产用材料用于在建工程           B 对外投资
    C 对外捐赠                               D销售货物
    11、对个人按市场价格出租民房,可按(     )计征房产税。
    A  3%     B  4%    C  5%      D  12%
    12、车辆购置税的纳税人不包括(    )。
    A 购买者   B 获奖者  C 馈赠人   D受赠人
    13 、甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税(    )。
    A 双方都不缴纳   B 乙方缴纳 C 双方各缴一半   D甲方缴纳
    14、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以(    )为纳税人。
    A原拥有人   B实际使用人     C 代管人   D产权所有人
    15、下列应税矿产品(    )采用比例税率。
    A 井矿盐      B 铁        C天然气     D黄金原矿
    16、城建税是以实际缴纳的增值税和(    )税额为计税依据的。
    A 消费税     B 增值税        C资源税    D所得税
    17、下列应交消费税的有(    )。
    A 香皂        B 卷烟        C轮胎      D调味料酒

    得分        评卷人
           

    二、多项选择题(每题3分,共30分,多选、少选、错选均不给分)
    1、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是(         )。
    A一般纳税人将外购货物用于集体福利   
    B 一般纳税人将自产产品用于个人消费
    C 一般纳税人将自产产品用于股东分配  
    D 一般纳税人的产成品发生了非正常损失
    2、下列(       )税金在“应交税费”科目核算。
    A  增值税     B消费税      C教育费附加   D城建税
    3、下列属于城建税的税率是(    )。
    A 7%     B 6%        C2%   D5%
    4、下列各项属于印花税纳税办法的有(    )。
    A 自行贴花   B 汇贴或汇缴    C委托代征  D代扣代缴
    5、某企业进口白酒一批,该批产品在进口环节应交纳的税金包括(   )。
    A关税       B消费税         C增值税    D资源税
    6、下列应交消费税的有(    )。
    A 涂料         B 金银首饰        C柴油      D鞭炮
    7、消费税不同应税产品的纳税环节包括(    )。
    A 批发环节   B 进口环节      C零售环节  D生产销售环节
    8、税务会计的职能有(        )。
    A  核算     B反映     C 监督       D纳税筹划
    9、某单位与铁路部门签订运输合同规定,由铁路部门负责货物的运输和保管,运输收入8万元,保管收入2万元,计算印花税适用的税率是(   )。
    A  0.1%      B  0.03%     C 0.005%    D 0.05%
    10、下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是(  )。
      A将委托加工的货物用于集体福利
      B销售不动产
      C销售代销的货物
      D装修劳务

    得分        评卷人
           

    三、计算综合题(每题7分,共21分)
    1.某作家的小说由出版社出版,按合同约定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬15000元,当年该作家还授权某晚报连载该小说,历时两个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元。请计算该作家应缴纳个人所得税?(7分)





















    2.某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。?(7分)






















    3、某进口商为增值税一般纳税人,2018年4月进口外国啤酒500吨,假设到岸价每吨3000元,关税率15%,消费税额240元每吨,试计算进口应纳关税、增值税、消费税?(7分)


















































    四、核算题(15分)
    1.2018年1月某小规模纳税人销售货物,实现含税销售额20600元,征收率3%,计算应纳增值税并做账务处理(5分)。












    2.某企业2017年12月31日资产负债表中部分项目资料如下:
    项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
    存货        250000        255000                5000
    固定资产        500000        520000                20000
    无形资产        98000        100000                2000
    交易性金融资产        160000        120000        40000       
    预计负债        80000        0                80000
    合计                        40000        107000

    假设该企业适用税率为25%,2017年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
    要求:计算该企业2016年应确认的所得税费用(8分)并做出会计分录(2分)。

                                           

                  














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