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【离线】吉大19年3月课程考试《税法》作业考核要求

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-11-15 15:20
  • 签到天数: 1 天

    [LV.1]初来乍到

    发表于 2019-1-30 09:50:56 | 显示全部楼层 |阅读模式
    在线作业最低5元/门QQ 800003091 签到赚金币
    一、计算题(每小题50分,共100分)
    1.某市一餐饮企业于2009年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2010年销售收入500万元,销售成本350万元,财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经注册会计师审核,发现以下事项未进行纳税调整。
    (1)企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入20万元,相应成本16万元及相关税金也未作财务处理。
    (2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元,计提但未上缴工会经费1.44万元,发生职工福利费15.16万元,发生职工教育经费1.08万元,
    (3)管理费用中列支的业务招待费10万元
    (4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元
    (5)以前年度亏损20万元尚未弥补。
    企业对于当期可以享受的税收政策,均按规定办理了相关手续。
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;(10分)
    (2)计算企业2010年度工资及三项费用调整金额;(10分)
    (3)计算企业2010年度业务招待费纳税调整金额;(10分)
    (4)计算企业2010年度支付的保险纳税调整金额;(10分)
    (5)计算企业2010年度应缴纳的企业所得税。(10分)
    2.龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人),2010年5月经济业务如下:
    (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,价外费用339万元;外购A材料,取得增值税专用**,**上注明价款是1200万元;
    (2)外销乙产品一批,离岸价格300万美元,相关单证已经收齐;
    (3)进口B材料,到岸价格1000万元人民币,进口关税200万元,已经缴纳的进口关税和增值税,取得海关开具的关税和增值税完税凭证;
    (4)由于进料加工业务,免税进口C材料一批,专门用于本企业生产的出口产品乙,到岸价格500万元人民币;
    (5)国税机关进行增值税检查发现,企业2010年计入了其他应付款账户中,将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中,仅将材料的账面价值转入了在建工程中,要求企业调整账务处理,并在本月30日前补缴税款;
    (6)支付本月甲产品销售运费15万元,因产品境内销售运费20万元,取得了运输公司开具的运费**;
    (7)将使用了2年的进口机器设备2台出售,每台设备原值36万元,售价41.6万元,已经计提折旧6.84万元;
    (8)由于质量原因,将上月购进的A材料账面价值200万元退回,取得了对方单位开具的红字专用**;
    (9)2010年5月15日外购国产设备一台,支付设备含税价款150万元,随设备的配套件、备件含税金额25万元,取得增值税专用**;
    (10)已知上期留抵税额58万元,企业产品中甲产品增值税率13%,乙产品增值税率17%,采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率是13%。美元的外汇牌价为1:6.8。(企业当期取得的相关抵扣凭证,均按照规定办理了认证手续。)
    要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题(以万元为单位,计算过程中保留小数点后两位)。
    (1)计算2010年5月龙新公司的销项税额(不考虑查补税额);(10分)
    (2)计算2010年5月龙新公司取得的准予抵扣的进项税额(不考虑查补税额,不含上期留抵部分);(10分)
    (3)计算2010年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额;(10分)
    (4)计算2010年5月龙新公司的应退增值税额与免抵税额(查补税额不在免抵退税额的计算中);(10分)
    (5)计算2010年5月应纳增值税额。(10分)


    吉大19年3月课程考试《税法》作业考核要求.doc

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